理财
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企业赠送饮品和票券，需要交所得税吗？
根据《企业所得税暂行条例》以及《企业所得税暂行条例实施细则》等相关税收法规，当企业将其自产的产品用于在建工程、管理部门、非生产性机构、捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利奖励等用途时，这些行为应被视为对...
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企业班车违章罚款能税前扣除吗？
根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，某些支出是不允许扣除的。这些包括： 1. 罚金、罚款和被没收财物的损失。 2. 综上所述，企业支付的行政性罚款不得税前扣除。......
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哪些财产损失需要审批才能扣除？
河北税局明确指出，企业在申报资产损失时需遵循以下规则：实际资产损失应在其发生且会计上已作损失处理的年度进行申报扣除；法定资产损失则需在企业证明该项资产已符合法定条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。对于资...
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个体工商户查账征收可以申请停业吗？
根据《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）第二十三条的规定，实行定期定额征收方式的个体工商户在需要停业时，必须在停业前向税务机关申报办理停业登记。此外，纳税人的停业期限不得超过一年。依据《个体工商户税收定...
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食堂费用税前能扣吗？怎么操作？
根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）三、关于职工福利费扣除问题，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费包括以下内容：（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设......
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工伤死亡抚恤金能税前扣除吗？
依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条的明文规定，企业在职工福利费上的支出若未超过工资薪金总额的14%，则这部分费用可被允许在税前扣除。此外，根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题...
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丢了发票和抵扣联，怎么抵扣进项税呢？
当发生发票丢失的情况时，应立即在发现当日向税务机关提交书面报告。如果纳税人同时遗失了已开具的增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可以凭借加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税...
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到期一次性还本付息的利息支出怎么处理？
《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第九条明确指出，企业在计算应纳税所得额时，应以权责发生制为原则。这意味着，无论款项是否实际收付，只要是当期的收入和费用，都应当计入当期；反之，不属于当期的收入和费用，......
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运输途中丢失货物，税务上咋处理？
根据《增值税暂行条例》第十条的规定，对于“非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务”的进项税额，不得从销项税额中进行抵扣。这一规定旨在确保税收的公平性和合理性。进一步地，《增值税暂行条例实施细...
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炒股交增值税，账务咋处理？
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1中的相关规定，金融商品转让业务活动涉及外汇、有价证券、非货物期货及其他金融商品的所有权转移。这类交易通常适用6%的......
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校办工厂能享受税收优惠吗？
一、关于校办企业所得税征免范围问题 根据《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税字[1994]1号）的规定，“高等院校和中小学校办工厂、农场自身从事生产经营的所得，暂免征收企业所得税”。这......
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自然灾害损失的进项税额需要转出吗？
根据《增值税暂行条例》第十条的规定，“非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务”的进项税额不得从销项税额中抵扣。这一规定旨在防止企业通过管理不善导致的非正常损失逃避税款。《增值税暂行条例实...
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员工误餐费要交个人所得税吗？
财税字〔1995〕82号、国税发[1994]89号文件规定，不征税的误餐补助指的是，根据财政部门的规定，个人因公在城区或郊区工作，无法在工作单位就餐或返回家中就餐，确实需要在外就餐的情况下，按照实际误餐顿数，按规定的......
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航空货运单能抵扣吗？
需取得增值税专票。增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、完税凭证和通行费发票和机动车销售统一发票。......
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小微企业所得税预缴怎么填表？
国家税务总局近日发布了《关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)〉的公告》(简称《公告》)，该公告自2021年4月1日起正式实施。此次发布的新版报表对原有报表进行了简化，旨在减轻企业的办税负....
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投资固定资产需要交增值税吗？
增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、完税凭证和通行费发票以及机动车销售统一发票。此外，根据用途不同，除不可抵扣项目外，其他均可抵扣。以下是不可以抵扣的...
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企业发的实物年终奖，怎么交税？
在处理个人所得税申报时，我们面临两种主要选择：一种是将收入并入综合所得，与工资薪金一同申报；另一种则是进行单独申报，但值得注意的是，一年内只能选择一次这种方式。对于那些选择了单独申报的人来说，他们可以在汇算清缴阶段...
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超市收柜台租金要交税吗？
在提供租赁服务时，如果采用预收款的方式，那么纳税义务的触发时间就是收到预收款的那一天。这一规定是根据财政部和国家税务总局发布的关于营业税改征增值税试点的全面推开的通知（财税〔2016〕36号）来确定的。对于一般纳税...