1、计提时，

借：管理费用、销售费用 生产成本等，

贷：应付职工薪酬-工资 （个人）；

应付职工薪酬-职工公积金（单位承担）；

2、发放工资时，

借：应付职工薪酬-工资

贷：其他应付款-代扣公积金（个人承担）；

3、缴纳社保

借：应付职工薪酬-职工公积金（单位承担）；

其他应付款-代扣公积金（个人承担）

贷：银行存款。