计提工资的时候，

借：管理费用—工资等，

贷：应付职工薪酬—工资，

发放工资的时候，

借：应付职工薪酬—工资，

贷：其他应收款—个人社保费，

贷：银行存款

上交社保费用的时候，

借：应付职工薪酬—单位社保费等，

贷：其他应收款—个人社保费，

贷：应交税费—个人所得税，

贷：银行存款。