计提社保的时候账务处理是，

借：管理费用，销售费用，制造费用等科目，

贷：应付职工薪酬—社保。

实际缴纳社保的时候，

借：应付职工薪酬—社保，其他应收款（个人负担部分），

贷：银行存款。