一、什么是贷款损失准备

贷款损失准备是商业银行管理贷款风险的重要工具。它是指银行在核销坏账前，事先根据贷款的风险程度和预期损失，在财务报表上设立的借方损失准备科目，用于弥补贷款损失所造成的亏损。

二、贷款损失准备计算的基本原则

1.预防原则。银行根据客户的信用状况、还款记录、担保物等信息，对每笔贷款的违约风险进行分类并定期评估，根据评估结果计提相应的损失准备，以应对未来可能出现的损失。

2.谨慎原则。银行在计提贷款损失准备时，通常会选择较为保守的评估方法，谨慎对待可能的风险损失，以确保其财务报表的真实性和准确性。

3.预期原则。银行计提贷款损失准备时，应根据贷款合同的到期日、还款计划、担保物价值等预期信息，对未来可能出现的损失进行合理预估，以应对未来可能的风险损失。

三、贷款损失准备计提的方法

1.按照贷款分类计提。银行通常将借款人按照还款表现和风险级别进行分类，如正常类、关注类、次级类、可疑类和损失类等，根据不同分类分别计提相应的贷款损失准备。

2.按照担保方式计提。银行根据贷款使用的担保方式，如抵押、质押、保证等，分别对担保物价值进行评估，并计提相应的贷款损失准备。

四、贷款损失准备的作用

1.保证财务报表的真实性和准确性。通过计提贷款损失准备，银行可以及时预计和核销贷款损失，避免因为贷款坏账而使财务报表失真。

2.保护银行资产免受损失。贷款损失准备可以有效保护银行资产免受风险损失，保证银行的持续经营能力。

3.规范银行风险管理。贷款损失准备的计提可以强制推动银行加强贷款风险管理，规范业务流程，降低风险暴露度。

五、贷款损失准备的影响因素

1.贷款种类。不同类型的贷款损失准备计提水平有所不同，如个人信用贷款、企业贷款、房地产贷款等。

2.贷款风险等级。贷款风险越高，计提的贷款损失准备就越大。

3.后期追偿难度。如果银行追偿时难度较大，可能造成贷款损失准备计提不足的情况。

六、结语

贷款损失准备是商业银行重要的风险管理工具，对于保证财务报表真实性、规范风险管理、保护银行资产免受风险损失等方面具有重要意义。银行应该根据实际情况，合理计提贷款损失准备，加强风险管理，以保证银行的长期稳健发展。