一、现金流动比率的定义和计算方法

现金流动比率是评估企业现金流动能力的重要指标，它表示企业现金流量净额与流动负债的比值，通常认为该比率在2:1左右比较合理。计算方法为：现金流动比率=现金及现金等价物净增加额÷流动负债。

二、现金流动比率的重要性

1.衡量企业偿债能力：现金流动比率反映企业偿债能力的稳定性和可持续性，如果企业现金流动比率过低，可能会导致企业无法偿还到期债务，从而影响企业信誉和声誉。

2.反映企业运营效率：现金流动比率也可用来反映企业的经营效率，当企业现金流动比率较高时，表示企业在经营活动中保持了较好的现金流动性，可以更好地应对各种风险。

3.帮助企业进行资金规划：现金流动比率也是企业进行资金规划的重要依据之一，企业可以通过分析现金流动比率的变化趋势来合理配置资金，以保证企业的正常运营。

三、影响现金流动比率的因素

1.营业收入和利润率：企业的营业收入和利润率对现金流动比率有着重要的影响，因为收入越高，利润率越大，其经营活动所产生的现金净增加额也会相应提高。

2.应收账款周转天数：企业应收账款周转天数越低，运营资金就能更快地回流，企业的现金流动性也就越好。

3.固定资产负债率：固定资产负债率过高会导致现金流动比率过低，因为企业需要支付更多的长期负债利息和折旧费用。

4.经营周期：企业的经营周期长短也会影响现金流动比率，因为经营周期长，需要占用的流动资金就越长，从而影响现金流动比率。

综上所述，现金流动比率是企业重要的财务指标之一，反映着企业的现金流动性和偿债能力，同时也具有一定的指导意义。企业在进行资金规划和经营决策时，应该根据自身情况认真分析并合理运用现金流动比率。