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开票没有进项怎么办 小规模没有进项发票怎么办

开票没有进项怎么办

企业经营如果无法正常取得进项可抵扣(增值税专用发票或可以计算抵扣的普通发票)发票,直接选择小规模纳税人,不用做过多筹划。

理由有三:

一、在流转税环节

一般纳税人没有进项可抵扣的发票,要按适用税率缴纳增值税,适用税率最低6%,而小规模纳税人征收率目前有两档3%或者5%,均低于增值税税率,所以选择一般纳税人资格,税负要高于小规模。

如果一般纳税人没有进项发票而选择简易征收,征收率也是3%或者5% ,和小规模征收率相同,但一般纳税人没有起征点优惠,小规模纳税人10万/月、30万/季免征增值税这个优惠力度很大,因此,选择一般纳税人资格即使申请简易征收,税负也是要高于小规模纳税人。

二、开具发票环节

根据国家税务总局最新公布的便民办税措施,全部小规模纳税人都可以自行开具增值税专用发票,不再受行业限制,因此和一般纳税人没有区别。

三、在所得税环节

企业没有进项发票,如果选择小规模纳税人,可以申请核定征收,而且核定征收企业,依然可以享受小微企业所得税政策。

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区,不仅最节税而且合理合法。

案例如下:

某建筑公司今年有一笔2000万的业务,账面利润1000万,有300万是因为进行业务时,上家公司开不了票。

1)有限公司缴纳

这样需要交的企业所得税:300*25%=75万

2)个人独资企业

如果通过个人独资企业需要缴纳的税就是

咱们可以看到公司通过这种方式就可以解决因为无法拿到票而取得的损失!节税还高达90%

而如果选择一般纳税人,因为没有进项,影响应纳所得额提高,从而影响应缴企业所得税税率和应缴企业所得税增加。

当然,一般纳税人在所得税环节也可以核定征收,也可以享受小微企业所得税税收优惠政策,都选择核定征收,两者无差别。

一个企业只有销项税额,没有进项发票可抵扣,如果是一般纳税人,月营业额很大,则必须改善购销业务,做好纳税筹划,分析不提供发票的采购价格同正规供应商(梦提供专用发票)含税价格比较,如果二者的差异大于后者进项税额(假设后者开具的进项发票全部能在当期抵扣),那选择现行的供应方式,虽然没有进项税额,但缴纳的税款能被采购环节的降价所吸收,总体对公司是有利的。但如果不提供发票的价格同正规供应商的含税价格的优惠力度小于进项税额,则选择正规的供应商,因为它抵税效果大于降价的幅度。

如A企业当月销项税额为100万元,从个体户B采购材料价格为39万,不提供专用发票,只开普票,A企业找到一家能开专票的供应商C,不含税价格为40万元,进项税额为40×0.13=5.2万元,含税价格为45.2万元,二者的差额为39-45.2=-6.2万元,由于从C采购,只能抵税5.2万元,但从B采购能节约成本6.2万元,所以保持从B采购。反之,则选择从C才够。

如果企业月营业额不大,可以向税务局申请核定征收,此时,按照收入一定比例(通常由税务局核定3%左右)计算当期应纳税款。则无需考虑进项发票的问题。

作为一个小微型企业里的一般纳税人,有权利让出售货物的进项方重新开发票。如果进项方是小规模纳税人无法开发票,可以让进项方到税局代开发票,然后按照当月开票的销项税额全额缴税即可。

如果确定没有进项发票的话,我建议也别开或者少开销项发票,一旦报税的时候就会傻眼,增值税、企业所得税头就大了。更不要去买发票,风险很大。我建议,尽量让你的上游企业开发票,哪怕价格高一点,找个好会计吧,很重要。

首先来说,企业的运营会涉及到2大成本!一方面是直接成本,一方面是运营成本!

任何一家企业的话都是有成本的!

比如:运营中的房租,水电,差旅费等

您的直接成本:我生产苹果汁,那么进项就是苹果和承载苹果汁的容器了!

看您的行业选择您的进项

企业没有进项发票怎么办?怎么合法解决

企业没有进项发票,那么从企业开始成立时就应该着手规划,主要可以从以下四个方面考虑。

小规模纳税人与一般纳税人的选择

小规模纳税人的征收率为3%,一般纳税人税率13%、9%、6%,如果没有进项税额抵扣,一般纳税人的税负远高于小规模纳税人,而且,现在国家大力扶持小型微利企业,出台了多项普惠性税收政策,小规模纳税人不仅在增值税还在所得税上都有很大的优惠力度!

企业在成立之初肯定是小规模纳税人,随着公司的发展,销售额提高,连续12月超过500万,按照税法的规定必须转为一般纳税人。企业可以根据行业性质,有些行业的特性就是能够提供进项发票比较少,可以采取分流业务的经营模式,使其按小规模纳税人申报纳税。

如果已经是一般纳税人了,国家税务总局有规定,在2019年5月1日至2019年12月31日在符合规定的情况下,可以转为小规模纳税人,但是现在已经截止了,后续还能不能转为小规模纳税人,只能等待新政策了。

尽量选择能提供专票的供应商

企业在采购时在平衡价格的情况下尽量选择一般纳税人的供应商,能够为我们开具增值税专用发票,另外,现在小规模纳税人也可以自行开具增值税专用发票了,只不过其开具的专票只能抵扣3%的税额。

一般纳税人选择简易计税缴纳增值税

营改增以后,国家为了照顾部分行业进项发票不能取得的情况,规定了一般纳税人在特定行业或特定业务可以采用简易计税的方法计税。简易计税的税率低于一般计税的税率,就是为了考虑不能取得增值税专用发票抵扣的情况。比如交通运输业、建筑安装业的甲供工程、清包工等服务。

一般纳税人选择差额征税计征增值税

选择差额征税也是也可以缓解不能取得增值税专用发票抵扣进项税额的一种方法。但是这也只适用于部分行业,比如旅游服务业、劳务派遣行业、人力资源服务行业等。

需要加强采购管理,尽可能与可以提供进项发票的企业开展业务。

对于小规模纳税人而言,由于增值税实行简易征收,所以没有进项发票,对应交增值税没有影响,但直接影响到企业所得税税负,对于小型微利企业而言,至少增加了5%的企业所得税税负。

对于一般纳税人而言,直接影响到应交增值税和企业所得税,明显加重了企业的税收负担。

只有在不提供进项发票的采购价格低于由此而增加的税收成本时,对企业而言才是划算的,对于一般纳税人而言,出现这种情况的可能性极小。

所以建议在选择供应商时,尽可能选择可以提供进项发票的企业作为供应商,并在合同中加入关于开发票的相关约束条款。

发票的开具必须以真实的交易为基础,如果不是基于真实的交易而取得发票,则涉嫌偷逃税款。所以通过好得灵工无法解决这个问题,建议不要冒险。

缺少进项发票的企业,要根据自己的商业模式制定出符合自己企业情况的税收方案,来降低没有进项票的影响。具体可以从以下方面来考虑:

一、梳理出没有进项发票的项目。

根据企业运营模式,梳理出是采购材料没进行发票,还是员工差旅费支出缺少进项发票,亦或是劳务费用没有进项发票。按照缺少发票的重点次序,做出统计。

二、制定相关政策,采取措施。

针对缺少进项发票的项目,分别采取相关的措施,制定相关的政策。

比如,是因为供应商的原因。那么考虑能否更换供应商,或者与现有供应商重新谈判开票的价格,特殊情况下可以对供应商进行重新布局。

如果是因为员工的原因,那么必须要制定严格的政策规定,无票不得报销,为了不影响员工出差的积极性,还需要有些配套,比如什么特殊情况下确实可能没有发票,应该如何处理,需要有相关的规定。

三、对于特殊事项,采取特殊的安排。

比如有些企业有帮客户垫支的情况,那么这种情况下,要制定相关流程,让客户将发票送回。又或者企业有很多劳务人员,因开票成本高,而不愿意开票,那么要做好人员的安排,是成为自有员工,还是用外包的形式来开票,都需要做好规划。

在有些重大情况下,企业也可能做出自身的改变,比如小规模和一般纳税人的转换,延长或者缩短供应链等。

总的来说,企业要根据自身具体的情况,采取不同的针对性措施,不能生搬硬套。此外,不管采取什么方法,一定要提前做好成本测算,节税固然重要,但也要考虑综合的成本效益原则

合法解决的办法就是索要发票。


首先,转变一下观念,不要认为索取发票很困难,花钱了,这是一个合理合法的、简单的、再正常不过的要求了,利人利己。且不说不开发票违法之类的事儿,原先人们不愿意开发票是因为一是怕交税,二是怕麻烦。过去起征点很低,开点发票不小心就超出起征点,导致大伙小心翼翼能不开就不开,而是领购发票也麻烦,又得跑税局又得审批,领回来了还得雇个专业的会计给开,干脆我宁可给你便宜点也不开发票了。这种观念或者是局面根深蒂固很多年了,一时半会儿转变不过来。


但是今时不同往日了,一是起征点提高到10万了,这样很多小本买卖的纳税人根本不用担心税的问题了,二是总局推行放管服改革,领用发票尤其是普通发票就是即办事项,马上就办不设置任何门槛,并且都推出了发票邮寄服务,纳税人足不出户就可以领到发票。


这样,再不开发票就说不过去了,况且不开发票本来就是不允许的违法行为。


那么,最后说了这么多,实在是没有发票怎办,那么增值税上你就选择小规模纳税人,尽量别超过一年500万元的标准,然后所得税上申请核定征收,这样和发票的关系就不大了。但是解决问题的根本之道在于索要发票,连个人都可以到税务局代开发票,那么个体户、公司等更没有理由不开发票了,如果仅仅是因为价格能够便宜些,那么永远是得不偿失,因为所得税交的冤枉税会更多。

没有一个放之四海而皆准的万能法,企业一定要根据自己的实际情况量体裁衣,制定出符合自己企业情况的方案,来降低没有进项票的影响。具体来说,可以包含几个重要步骤:

1、梳理出没有进项票的项目

如前所述,是采购材料没票,还是员工差旅没票,亦或是劳务费用没票。按照缺票的重点次序,做出统计。

2、制定相关政策,采取措施

针对缺票的项目,分别采取相关的措施,制定相关的政策。

比如,是因为供应商的原因。那么考虑能否更换供应商,或者与现有供应商重新谈判开票的价格,特殊情况下可以对供应商进行重新布局。

如果是因为员工的原因,那么必须要制定严格的政策规定,无票不得报销,为了不影响员工出差的积极性,还需要有些配套,比如什么特殊情况下确实可能没有发票,应该如何处理,需要有相关的规定。

3、对于特殊事项,采取特殊的安排

比如有些企业有帮客户垫支的情况,那么这种情况下,要制定相关流程,让客户将发票送回。又或者企业有很多劳务人员,因开票成本高,而不愿意开票,那么要做好人员的安排,是成为自有员工,还是用外包的形式来开票,都需要做好规划。

在有些重大情况下,企业也可能做出自身的改变,比如小规模和一般纳税人的转换,延长或者缩短供应链等。

总的来说,企业要根据具体的情况,采取不同的针对性措施,不能生搬硬套。此外,不管采取什么方法,一定要提前做好成本测算,节税固然重要,但也要考虑综合的成本效益原则。

希望我的回答能够帮助你@超哥红盘 @超哥红盘

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