上期留抵税额是填写增值税申报表时需涉及到的一项抵扣增值税项目。其本质就是指上个月要缴纳的增值税为负数，换句话说增值税的进项超过销项后生成的差额，需要税务局退还的部分。而作为税务局不太可能将上交给财政的税款退出来，为处理此问题，采用的一种变通方法，允许纳税人将之前多交的部分税款转到当月，视作当月的进项看待，可以进行抵扣增值税。
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当月应交所得税额相当于销项税额减掉进项税再减掉上个月留抵数，其账户余额若为正数，便是用户当月该交的所得税应纳税所得额；余额若为负数，就是用户当月又留抵了。首先纳税人需要计算是不是需要缴税，查询明细账上的销项税额、进项税和留实数，计算结果有两种状况： 1、假如得数为负数时就无需缴税，再次作为下一个月的留底税款； 2、假如得数为正数时，就需要缴税。