发放员工工资时，需要做以下分录：
1. 借：应付职工薪酬—工资 2. 贷：银行存款/库存现金 3. 应交税金—个人所得税 4. 其他应付款—社会保险（个人负担部分）
当企业实际缴纳社会保险时，公司部分计入到管理费用，个人部分计入其他应收款。以下是相关的会计分录：
1. 借：管理费用等—社会保险（企业负担部分） 2. 其他应付款—社会保险（个人负担部分） 3. 贷：银行存款
实际支付个人所得税时，需要进行以下会计处理：
1. 借：应交税费—应交个人所得税 2. 贷：银行存款
以上是关于发放员工工资及缴纳社会保险和个人所得税的会计分录。这些分录反映了企业在发放工资、缴纳社会保险和个人所得税方面的财务处理。通过合理的会计分录，企业能够准确记录和管理这些费用，确保财务数据的准确性和合规性。