在处理员工出差时借支款项的账务问题时，应遵循以下步骤：
首先，当员工因公外出需要预支资金时，会计分录如下所示： - 借记“其他应收款—某某员工”账户。 - 贷记“库存现金”等相关科目。
接下来，在员工返回并完成费用报销后，若存在多余现金退还的情况，则需要进行相应的调整： - 借记“管理费用—差旅费”以及“库存现金”（针对退回的多余金额）。 - 贷记“其他应收款—某某员工”。
通过这种方式，不仅能够确保公司内部财务记录的准确性和透明度，同时也有助于加强对于差旅费用控制与管理的有效性。