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增值税月底分录怎么写?


当销项税额大于进项税额时,结转的账务处理如下:

借:应交税费—应交增值税(销项税额)

贷:应交税费—应交增值税(进项税额)

应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

同时,

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—未交增值税。

若销项税额小于进项税额,则结转的账务处理为:

借:应交税费—应交增值税(销项税额)

应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—应交增值税(进项税额)。