应补(退)税就是本期应纳税额与本期已预缴税额之间的差，如果为正数就是应补税额，如果为负数就是应退税额。同时，应交所得税的会计分录是这样的：

本月计提时：

借：所得税费用，

贷：应交税费--应交企业所得税，

本月结转时：

借：本年利润，

贷：所得税费用，

上交的时候：

借：应交税费--应交企业所得税，

贷：银行存款。